大宗商品进口企业，如何管理财务风险？
财务管理风险规避,企业财务管理风险规避
大宗商品主要包括能源产品、基础原料和农副产品，被广泛用作工业基础原材料，如煤炭、天然气、原油、有色金属、农产品、铁矿石等。大宗商品是国家经济发展的基础，国外依存度较高，具有数量多、金额高的特点。本文阐述大宗商品进口企业面临的财务风险，分析形成风险的原因，提出财务风险管理方案。随着中国经济的发展，未来大宗商品进口业务仍然会有较大幅度的增长，目前我国该方面的财务风控体系还比较薄弱，需要加强财务风险管理，降低企业的运营成本。
近年来，反经济全球化的浪潮愈演愈烈，各国贸易摩擦加剧，公共卫生事件席卷全球，对世界经济产生了广泛而深远的影响。新形势下，大宗商品进口企业的财务风险不断上升，经营效益受到严重影响。本文对大宗商品进口企业的风险管理进行探讨，为大宗贸易企业应对进口过程中的财务风险提供指导。
大宗商品进口企业的业务特点及财务风险管理的必要性（一）大宗商品进口企业的业务特点
进口的大宗商品主要是国内生产不足而企业又大量需要的能源商品、基础原材料和农副产品。目前我国贫油少气多煤，煤炭是能源类中*代表性的商品。虽然国内煤炭生产量巨大，但产区主要集中于西北地区，距京津冀、长三角、珠三角等经济发达地区较远，企业的需求无法得到有效满足。同时，国产原煤的品质与指标难以满足各行业的需求。产自美国、南非、印尼的原煤，因为成本、品质方面存在优势，对我国长江流域、沿海地区有用煤需求的企业有强大的吸引力，所以进口规模不断扩大。大宗商品具有价格大幅波动、供给和需求量大、易于分级和标准化、便于储存和运输等特点。根据我国的进口管理制度，具有进口资质的企业都可以进口大宗商品，进口企业的水平参差不齐。
（二）大宗商品进口企业财务风险管理的必要性
大宗商品进口企业开展财务风险管理工作存在必要性。首先，有利于企业完善风险管理体系，增强风险应对能力，提高决策水平，降低不确定性，抓住发展机遇。其次，有利于企业规避进口商品时面临的外汇、价格、品质、结算方面的风险，促进企业健康发展。*后，能够帮助企业更好地适应日趋复杂的经济和经营环境，优化资源配置，提高服务质量和运营效率，不断做大做强，实现经营目标，保证国家重要基础物资的供应。
进口企业财务风险管理的现状及存在的问题
（一）财务风险管理意识淡薄，控制环境不佳
企业财务管理是经营工作的核心，良好的财务运作是企业发展的根基，企业的生存和发展时刻受财务风险的威胁。所以，企业要强化财务风险防范意识，完善内控制度的建设。企业财务风险是企业面临的现实问题，同时也是财务活动的集中体现。由于大宗商品进口业务的特点，其面临的财务风险明显高于其他企业，企业应当不断完善财务内部控制管理体系建设，但是当前财务内部控制并未引起部分企业的重视。许多企业盲目拓展业务和扩大企业规模，忽视了财务管理制度的建设，由于缺乏专业和专职的风险识别、评估和应对人员，风险管理效果不佳，带来了严重的财务风险。
（二）经济环境变化加大财务风险，制度不完善且执行不到位
首先，近年来反全球化浪潮兴起，贸易保护主义盛行，贸易摩擦加剧，进口企业的生产经营面临巨大的风险。虽然近期贸易摩擦有所缓和，但长期来看，中国经济不断增长，加大了发达国家的竞争压力，贸易摩擦的风险会长期存在。其次，发生于2020年的公共卫生事件，对全球经济的影响也在不断扩大，许多大宗商品进口企业因为财务风险意识薄弱，抗风险能力差，资金链断裂，经营举步维艰。*后，企业内部财务风险控制制度不完善、执行不到位，各部门之间在财务风险管理上存在权责不明、管理不力的现象，导致效率低下，给企业带来风险。
（三）风险管理方法单一
大宗商品进口企业面临融资风险、品质风险、价格风险、汇率风险。面对这些风险，专业人员需要进行多层次、多维度的管理。海关总署公布2015—2019年中国进口总额分别为97735亿元、99515亿元、117411亿元、133325亿元和134806亿元人民币，5年间增长了37.9%，年均增长率达7.58%。进口额的大幅增长导致进口企业的规模快速扩大，带来了一系列的问题，目前大多数企业陷入了专业人员缺乏、风险管理理念落后、管理方法单一的困境。
改善大宗商品进口企业财务风险管理的对策
（一）创造财务风险管理环境，建立财务风险管理制度
通过多种形式提高重员工的视程度，增强全员的财务风险管理意识，保证风险集中管理的安全性，可以从两方面入手。第一，在企业中设置财务风险管理委员会，促使企业提高集中管理水平，安排专人进行风险防范和控制，积极指出并及时解决问题。企业的风险管理委员会要创造良好的全员风险管理环境，召开风险防控会议，并定期组织防护演练。第二，加强人员风险意识培训，建立健全企业制度。企业不能只参考国内相关企业的财务制度，还要用国际化的视角设计财务内控制度，要结合企业具体业务，从跨国、跨地区的角度进行设计。
（二）加强对政策的研究，积极制定应对方案
面对日益复杂的国际环境，企业要增强跟踪研判能力，具体来说包括三点。第一，分析外部的机遇与挑战，重点关注贸易合作企业的经营状况，包括实地考察企业、调研市场，在交易前与供应商探讨合作方案，尽*大努力缩短进口贸易的磨合过程。提前分析、评估相应的财务风险，并制定详细的对策和相应的财务风险预案，做到事前控制。第二，分析企业的优势与劣势，在总体战略中规划进口业务，全面盘点资产，摸清企业家底，在保证安全经营的基础上，制定合理的拓展计划，避免盲目扩张，总结自身的不足之处及需要改进的方面，确保进口贸易与企业发展运营方向保持一致。第三，跟踪研究国际和国内政策的变化。进口企业要充分利用企业的现有资源，特别是要组织有经验的高管人员成立研究小组，对国际和国内贸易政策进行跟踪研究，做到心中有数，提前反应。通过及时掌握各项税收政策，为企业节约成本。
（三）运用多层次方法管理财务风险
1.加强资金管理，拓宽融资渠道
资金是企业的血液，能够确保企业健康成长。企业应当高度关注现金流，有效实施现金预算管理，不断加强和银行、信托公司、租赁公司、资管公司等金融机构的合作，有效运用汇款、托收、信用证和银行保函等国际结算方式，保证资金安全，为自身的发展提供充足的资金。
2.建立完善的供应商信用评价体系，控制品质风险
企业要健全供应商信用评估制度，从供应商的生产经营能力、组织管理能力、营销能力、财务能力、信用状况等方面进行综合评价，确定信用等级，从而筛选出合格的供应商，避免在合作过程中由于品质不合格出现退货、退款等情况，造成损失。
3.综合运用各种价格风险管理工具，保证进口价格的稳定性
大宗商品进口企业采用期货来对冲价格风险主要有以下方法：期货和现货的对冲交易、同一品种不同交割月份期货的对冲交易、同一品种不同市场的期货对冲交易、不同品种期货的对冲交易。价格锁定的方法可以防止商品价格大幅波动导致经营情况大幅波动。
4.坚持风险中性的导向，建立完善的外汇风险管理体系
建立完善的外汇风险管理体系有三大措施。第一，对外汇风险进行分级管理。对进口业务中潜在的外汇风险进行分类，评估风险大小，优先解决高风险项目。第二，增强获取外汇信息的能力。企业应当建立专门的研究机构，研究和分析外汇市场，出现复杂情况时可以委托专业机构。第三，运用多种方法防范折算风险。一是采用提前滞后法，通过研究掌握汇率变化趋势，采用提前或者推迟支付应付账款，以及提前或者推迟收回应收账款的方式，减少货币汇率变化产生的不利影响；二是采用自我平衡法，在进口业务中保持平衡地持有各种货币，实现抵消外汇波动的风险目标。
（四）加强对专业人员的培养
人才培养应当以内部培养为主、外部培养为辅，要建立和健全企业人才培养机制，制定合理的人才培养与开发计划，充分挖掘、开发、培养企业财务风险管理人才，建立人才梯队，促进企业的可持续发展。要采取优胜劣汰的方式维护企业的智力资本，用较短的时间内建立起一支专业化的财务风险管理团队，有效开展财务风险管理工作，为企业的经营管理保驾护航。
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