财务零申报,是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期未发生应税行为进行的申报。零申报在实际工作中是有可能发生的,公司在某种情况下整个月都没有收入,那当期就是零申报了。而很多新办企业,前期没有业务,也会进行零申报,都史存在的,但长期零申报,通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,但是具体时限还是以各地方税务局核定标准为准。
半年以内零申报,只要是符合企业实际情况下,零申报就是合理的。比如今年疫情期间的餐饮行业、入店消费人口密集的行业就有几个月不能进行经营活动,没有任何收入来源,那增值税只能进行零申报了。很多初创公司,刚成立下来,前期没有收入,进行零申报都属于正常现象。
但是长期零申报,会有一定的风险存在,可能会被税务局监控。
1.税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进项纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴税款和滞纳金,并可按规定对其处以罚款、情节严重的移送稽查。
2.非正常原因一个评价年度内增值税连续零申报的,纳税信用等级就不能评为A级了,会产生降级风险。
3.长期零申报且持有发票的公司,会被税务机关限制发票使用,有可能降量降版,还需要纳税人定期去税务那里进行发票的核查。
4.如果当期有收入及应纳税额却零申报的,这就属于偷税,降会被处以5万元以下的罚款,且要补缴税款和滞纳金,情节严重还会被移送稽查。
延伸
小规模未到起征点(当月开票量未达10万或当季开票量未达30万),免征增值税,附加税的计税依据是增值税,那附加税是可以零申报的。一般纳税人当期有留底进项税额,无需缴纳增值税,同理。
取得免税收入,也是要按照收入额进行申报的,不可以因为不用缴纳税款而进行零申报,而是应该将当期的免税收入填入增值税申报表的「其他免税销售额」进行申报。
已预缴税款,当期没有应缴纳的税款了,应在规定的栏目填写收入,系统会自动生成已经预缴的税款,进行冲抵,所以销售额也是如实填写。
免税、当期无应纳税款、零申报各有不同,虽然后应纳税款为零,纳税人要正确区分进行处理。违规零申报会造成企业利润损失更会影响企业信用等级。